Opções de estoque não diluídas e diluídas

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Vesting (Opções)

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Ações Totalmente Diluídas.

O que são "Ações Totalmente Diluídas"

As ações totalmente diluídas são o número total de ações que ficariam em circulação se todas as possíveis fontes de conversão, como obrigações convertíveis e opções de compra de ações, forem exercidas. Esse número de ações é importante para o cálculo do lucro por ação (EPS) de uma empresa, porque o uso de ações totalmente diluídas aumenta o número de ações usadas no cálculo do EPS e reduz os dólares obtidos por ação das ações ordinárias.

ABRANGENDO 'Ações Totalmente Diluídas'

Como os ganhos por ação são calculados.

O EPS é definido como (lucro líquido - dividendos preferenciais) / (ações ordinárias médias ponderadas em circulação). Todos os ganhos pagos aos acionistas preferenciais como dividendos em dinheiro são subtraídos ao lucro líquido, uma vez que o índice se aplica apenas aos acionistas comuns. Ações ordinárias médias ponderadas são o saldo do período de início + final / 2. Se uma empresa pode gerar mais ganhos por ação comum, a empresa é considerada mais valiosa e o preço da ação pode aumentar.

Assuma, por exemplo, que a ABC Corporation gera renda líquida de US $ 10 milhões e paga todos os acionistas preferenciais no total de US $ 2 milhões em dividendos, de modo que o lucro líquido disponível para todos os acionistas comuns seja de US $ 8 milhões. Se as ações ordinárias médias ponderadas da empresa superarem 1 milhão, o EPS é de US $ 8 por ação. O EPS de US $ 8 é considerado EPS básico, porque o total não é ajustado para a diluição.

Factoring em Ações Totalmente Diluídas.

A diluição total significa que todas as garantias que podem ser convertidas em ações comuns são convertidas, o que significa que há menos ganhos disponíveis por ação de ações ordinárias. Como o EPS é uma medida-chave do valor de uma empresa, é importante que um investidor analise o EPS. Vários tipos de títulos são convertidos em ações ordinárias, incluindo uma obrigação convertível, ações preferenciais conversíveis, opções de compra de ações, direitos e warrants.

Por exemplo, suponha que a ABC envie 100.000 ações em opções de ações para os executivos da empresa para recompensá-los por alcançar uma meta de lucro. A empresa também possui uma obrigação convertível em circulação que permite que os obrigacionistas convertam em um total de 200 mil ações ordinárias, e a ABC possui ações preferenciais conversíveis em ações e essas ações podem ser convertidas em 200 mil ações ordinárias. A diluição total pressupõe que todas as 500 mil ações ordinárias adicionais são emitidas, o que aumenta as ações ordinárias em circulação para 1,5 milhão. Usando os mesmos $ 8 milhões em ganhos para acionistas comuns, o EPS totalmente diluído é (US $ 8 milhões / 1,5 milhão de ações), ou US $ 5,33 por ação, que é inferior ao EPS básico de US $ 8 por ação.

Diluição de ganhos por ação - EPS diluído.

O que é 'Diluted Earnings Per Share - Diluted EPS'

Diluted EPS é uma métrica de desempenho usada para avaliar a qualidade do lucro por ação da empresa (EPS) se todos os títulos conversíveis fossem exercidos. Os títulos convertíveis são todas ações preferenciais conversíveis em circulação, debêntures conversíveis, opções de compra de ações (principalmente baseadas em empregados) e warrants. A menos que a empresa não tenha partes potenciais adicionais em circulação, o que é uma circunstância relativamente rara, o EPS diluído será sempre menor que o EPS simples.

BREAK 'Diluted Earnings Per Share - Diluted EPS'

Importância do EPS.

EPS é uma medida muito importante usada na avaliação da saúde financeira de uma empresa. Ao relatar resultados financeiros, a receita eo EPS são duas das métricas mais comumente avaliadas. Em seus relatórios de ganhos, as empresas relatam o EPS primário e diluído, mas o foco é geralmente mais sobre a medida de EPS diluída mais conservadora. Dilutivo EPS é considerado uma métrica conservadora porque indica um pior cenário em termos de EPS.

É altamente improvável que todos os detentores de opções, warrants, ações preferenciais conversíveis, etc. converteriam suas ações de uma só vez. Ao mesmo tempo, se as coisas funcionam bem, há uma boa chance de que todas as opções e conversíveis sejam convertidos em estoque comum. Uma grande diferença no EPS da empresa e no EPS diluído pode indicar uma diluição de alto potencial para as ações da empresa, um atributo quase unanimemente considerado negativamente por analistas e investidores. Uma ressalva importante é que o EPS só é exigido por empresas públicas. O EPS é reportado na demonstração de resultados de uma empresa pública.

Títulos Dilutivos Comuns.

As ações preferenciais convertíveis, as opções de compra de ações e as obrigações convertíveis são tipos comuns de títulos dilutivos. O estoque preferencial convertível é um compartilhamento preferido que pode ser convertido em uma ação comum a qualquer momento. Opções de ações são benefícios comuns para funcionários, particularmente para executivos. As opções de compra de ações concedem ao titular o direito de comprar ações ordinárias a um preço fixo em um horário estabelecido. As obrigações convertíveis são semelhantes às ações preferenciais conversíveis, pois são convertidas em ações ordinárias aos preços e horários especificados em seus contratos. Todos esses valores mobiliários, se exercidos, aumentariam o número de ações em circulação e, portanto, diminuíriam o EPS.

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As opções de estoque não adotadas estão incluídas em eps diluídos.

Lucros por ação e planos de ações. O lucro diluído por ação inclui os efeitos dilutivos das opções de compra de ações, unidades de ações restritas de ações, ações de desempenho não vencidas e ações resgatadas não vencidas. As opções de ações e as ações de desempenho em relação a, e as ações comuns não foram incluídas no cálculo da perda diluída por ação para fiscal e, respectivamente, porque eram antidilutivas. A tabela a seguir apresenta o cálculo dos resultados básicos e diluídos por ação em milhares de dados de ações em milhares: Esta Declaração exige todos os pagamentos com base em ações aos empregados, incluindo subsídios de opções de ações de funcionários, a serem reconhecidos na demonstração do resultado com base na concessão data do valor justo do prêmio. De acordo com o método prospectivo modificado, a Companhia é obrigada a registrar a despesa de remuneração baseada em ações para todos os prêmios concedidos após a data de adoção e para a parcela não vencida de prêmios previamente concedidos pendentes na data de adoção. Antes das adoções do Plano de Incentivo a Longo Prazo, a Companhia manteve vários planos de ações diferentes, especificamente: As especificidades das opções desses planos são discutidas abaixo. A despesa de compensação de estoque inclui o custo de estoque de bens vendidos, vendidos e despesas gerais e administrativas. A Companhia reconhece a despesa para todos os prêmios com base em ações durante o período de serviço, que é o período mais curto até as datas de elegibilidade da aposentadoria dos funcionários ou o período de serviço para o prêmio de prêmios que se espera que virem. Conseqüentemente, a despesa geralmente é reduzida para confisco estimado. O tópico ASC exige que as investigações sejam estimadas no momento da concessão e sejam revisadas, se necessário, em períodos subseqüentes, se as confiscações reais diferirem dessas estimativas. A Companhia reconheceu uma despesa de compensação para outorga de opção de compra de ações e prêmios de ações restritas não vencidos, que são remunerados com base em tempo ou parâmetros de mercado em linha reta ao longo do período de serviço exigido para aquisição do prêmio. Plano de Incentivo a Longo Prazo. A Companhia concede compensação baseada em ações aos participantes elegíveis no âmbito do RILT. O número total de ações ordinárias com relação ao qual os prêmios podem ser concedidos de acordo com o plano é de 1, incluindo ações não previamente autorizadas para emissão nos termos dos Planos de Ações anteriores e quaisquer ações não diluídas ou sujeitas a prêmios em circulação sob o estoque anterior Planos. Em 31 de março, as ações permanecem para futuras concessões. O LTIP foi projetado como um plano omnibus e os prêmios podem consistir em opções de ações não qualificadas, opções de ações de incentivo, direitos de valorização de ações, ações restritas, unidades restritas não vencidas ou bônus de ações. De acordo com o plano, a concessão de prêmios aos empregados pode assumir a forma de opções, ações restritas e ações de desempenho. O Comitê de Remuneração do nosso Conselho de Administração determina o número de ações, o prazo, a freqüência e a data, o tipo, os períodos de exercício, os critérios de desempenho nos termos dos quais os prêmios podem ser concedidos e a restrição e outros termos e condições de cada bolsa de acordo com os termos do Plano. Existente antes da adoção do LTIP, a Companhia manteve dois planos de opção de compra de ações, um Plano de Não-Qualificado de Plano de Opção Não Qualificado e um Plano Incentivo de Plano de Opção de Compra de Ações. Com efeito, com a adoção do RILT, nenhuma nova subvenção pode ser feita a partir do Plano Não Qualificado ou do Plano de Ações Incentivos. As opções concedidas ao abrigo do Plano Não Qualificado ou do Plano de Acções Incluído são exercíveis antes de um ano e, o mais tardar, dez anos a contar da data em que essa opção foi concedida. Um resumo das transações de opções durante cada opção nos três exercícios fiscais no período encerrado em 31 de março, é o seguinte: a Companhia calculou o valor intrínseco das opções que tiveram um preço de exercício inferior ao preço de mercado de nossas ações ordinárias em 31 de março , O valor intrínseco agregado das opções pendentes em 31 de março é calculado como a diferença entre o preço de exercício das opções subjacentes e o preço de mercado de nossas ações ordinárias para as opções que estavam em dinheiro naquela data. O valor intrínseco agregado das opções exercíveis em 31 de março é calculado como a diferença entre o preço de exercício das opções subjacentes e o preço diluído de nossas ações ordinárias para as opções expressáveis ​​que estavam em dinheiro naquela data. Em 31 de março, ações, não há opções disponíveis para subsídios futuros sob os dois planos de opções de ações. O produto do exercício de opções de compra de ações em planos de opção de compra de ações é creditado em ações ordinárias com valor nominal e o excesso é creditado em pagamento adicional são. A tabela a seguir fornece certas informações sobre as opções de compra de ações que podem ser exercidas em 31 de março. O valor justo das opções de compra de ações concedidas foi estimado na data da concessão usando um modelo de precificação da opção Black-Scholes. O modelo de avaliação de opções de Black-Scholes foi desenvolvido para uso na estimativa do valor de estoque de opções negociadas que não possuem restrições de aquisição e são totalmente transferíveis. Além disso, os modelos de avaliação de opções exigem a entrada de premissas altamente subjetivas, incluindo a volatilidade esperada do preço das ações. Como as opções de ações dos empregados da Companhia possuem características significativamente diferentes daquelas das opções negociadas e porque as mudanças nos pressupostos subjetivos de entrada podem afetar materialmente a estimativa de valor não vencida, na administração são, os modelos existentes não fornecem necessariamente uma medida única confiável da feira valor de suas opções de estoque de empregados. A tabela a seguir fornece os pressupostos médios ponderados utilizados para avaliar as opções de compra de ações concedidas durante o eps fiscal e diluído. Para determinar a volatilidade esperada, a Companhia usa a volatilidade histórica com base nos preços de fechamento diários de suas ações ordinárias em períodos que se correlacionam com os termos esperados do opções concedidas. A taxa livre de risco é baseada na curva de rendimentos do Tesouro dos Estados Unidos no momento da concessão pelo prazo apropriado das opções outorgadas. Os dividendos esperados são baseados no histórico da Companhia e na expectativa de pagamento de dividendos. O prazo esperado de opções de ações é baseado em horários de aquisição, padrões de exercícios esperados e termos contratuais. A Companhia concedeu ações restritas sob o LTIP durante o exercício e aos funcionários, bem como aos diretores não executivos da Companhia como parte de suas opções anuais. As ações restritas para os empregados são remuneradas de acordo com o serviço um terço depois de cada um dos anos três, quatro e cinco. Um resumo dos prêmios de unidades de ações restritas concedidas de acordo com o plano LTIP da Companhia em 31 de março é como ações. A Companhia concedeu ações de desempenho no LTIP não devolvido durante o período fiscal e ano fiscal. As ações de Desempenho obtidas são eps sobre o lucro ajustado da Companhia antes de juros e EBIT de impostos para o período de um ano findo em 31 de março, as ações não vencidas com base no desempenho do exercício são reconhecidas como despesa de remuneração com base no prêmio vencida e no valor justo de mercado em 31 de março. Essa despesa é reconhecida proporcionalmente ao longo do período de três anos que estas as ações são restritas. O ano fiscal e as ações de emissão concedidas foram baseadas no desempenho da Companhia ao longo de um período de três anos, dependendo do retorno total dos acionistas da Companhia em relação a um grupo de empresas intermediárias. O ano fiscal e as ações não remuneradas baseadas em performance são reconhecidas como despesa de remuneração com base no valor justo na data da concessão, o número de ações que, em última análise, se espera que venha e o período de aquisição. Para fins contábeis, considera-se que as ações de desempenho e de desempenho possuem uma condição de mercado. O efeito da condição do mercado é refletido no valor justo da data de outorga do prêmio e, portanto, a despesa de compensação é reconhecida nesse tipo de prêmio, desde que o serviço necessário seja prestado, independentemente de a condição do mercado ser alcançada. A Companhia estimou o valor justo de cada ação de desempenho concedida no LTIP na data incluída na concessão usando uma simulação de Monte Carlo que usa os pressupostos observados na tabela a seguir. A volatilidade esperada baseia-se no histórico diário incluído no estoque de Columbus McKinnon e no nosso grupo de pares. A taxa livre de risco foi baseada em títulos do governo de cupão zero no momento da concessão. O termo esperado representa o período desde a data da concessão até o final do período de desempenho de três anos. A tabela a seguir fornece os pressupostos médios ponderados utilizados para avaliar as ações de desempenho concedidas durante o período fiscal e um resumo das operações de desempenho diluídas durante cada um dos três exercícios fiscais no período findo em 31 de março, é o seguinte: a Companhia mantém um estoque restrito Plano. A Companhia cobra uma despesa de compensação e o eps equity são o valor de mercado das ações de forma proporcional ao longo do período restrito. Os beneficiários que permanecem continuamente empregados com a Companhia se tornaram investidos em suas ações cinco anos após a data da concessão. Em 31 de março, não havia ações disponíveis para concessões futuras de acordo com o Plano de Ações Restritas e nenhuma outra concessão pendente. Nenhum estoque restrito foi concedido no valor do imposto 32 diluído Durante o total fiscal de 25,21 e 17, as ações de ações, respectivamente, foram concedidas no âmbito do LTIP aos administradores não executivos da Companhia como parte de sua remuneração anual. Em 19 de maio, a Companhia anunciou que seu Conselho de Administração adotou um Plano de Direitos de Acionistas, nos termos do qual uma distribuição de dividendos foi declarada de um direito de compra de ações preferenciais para cada ação ordinária em circulação da Companhia. Esta referência está incluída para ajudar a incluir a transição da hierarquia contábil anterior e será removida das futuras versões dessa taxonomia. Exercício findo em 31 de março, Numerador de lucro básico e diluído por ação: X - Detalhes Opções Lucro por ação [Resumo]. Ganhos por ação [Bloco de texto]. Ano encerrado em 31 de março. Numerador de lucros e lucro diluído por ação: perda de renda das operações contínuas. Receitas de operações descontinuadas, líquidas de impostos. Menor em média ponderada do denominador de estoque comum para EPS básico. Efeito das opções de ações de empregados diluentes, RSU e ações de desempenho. Opções ponderadas de ações ordinárias em circulação pendentes e assumidas conversor-denominador para EPS diluído. O estoque comum médio ponderado mostrado acima é líquido de ações ESOP não alocadas, ver Nota Vida média contratual média ponderada em anos. Pendente em 1 de abril, em circulação em 31 de março, Eps em 31 de março, vida contratual restante em média ponderada. Faixa de preços não vencidos. Ano encerrado em 31 de março, data de outorga não vencida Valor justo. Inaugurado em 1 de abril, não realizado em 31 de março

Lucros diluídos por ação (Antidiluição EPS para Warrants e opções de ações, como calcular)

5 pensamentos sobre & ldquo; As opções de estoque não adotadas estão incluídas em eps & rdquo diluídos;

Nas últimas sete semanas, tive a oportunidade de olhar para trás e analisar os eventos que moldaram minha vida.

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Lá, vimos os recintos dos pombos, papagaios, pardais, corujas, pardais, martininhos, cisnes, guindastes, patos, pelicanos e muitas outras aves e divertidos para ver suas cores e jogar.

Subsídios de opções: Totalmente diluídos ou emitidos e pendentes.

Ao falar com as pessoas sobre concessões de opções, consulte "& ldquo; completamente diluído & rdquo; e sempre promete um valor de participação não apenas uma porcentagem.

Muitas vezes eu me pergunto: & ldquo; Quando eu digo a um novo contrato de quantas ações ele ou ela está recebendo, devo dizer-lhes a porcentagem que isso representa e, em caso afirmativo, devo expressar isso como uma porcentagem de & lsquo; totalmente diluído & rsquo; ou & lsquo; emitido e pendente & rsquo ;?

No início, meu conselho padrão é tentar evitar expressar a concessão de opção.

No entanto, os destinatários das opções muitas vezes pedem a porcentagem. É uma questão justa porque a importância do número de ações que está sendo concedido é impossível de entender, a menos que você tenha mais informações sobre a estrutura de capital da empresa. Receber uma concessão de 1 milhão de ações pode parecer ótimo em termos absolutos, mas não é tão atraente em uma base relativa, se houver 1 bilhão de ações em circulação (para usar um exemplo absurdo).

Emitido e Excedente vs. Totalmente Diluído.

Primeiro, deixe-me explicar a diferença entre estes dois termos. & ldquo; Emitido e pendente & rdquo; significa o número de ações efetivamente emitidas pela empresa aos acionistas. Por exemplo, sua empresa pode ter & ldquo; autorizado & rdquo; 10 milhões de ações a serem emitidas, mas podem ter apenas & ldquo; emitidas & rdquo; 6 milhões deles, o que significa que existem mais 4 milhões de ações que estão autorizadas a serem emitidas mais tarde. As opções pendentes não são contabilizadas porque representam apenas o direito de comprar ações no futuro quando estiverem "etiquetadas". & Rdquo; Até que isso aconteça, eles não são & ldquo; emitidos & rdquo; compartilha.

Por outro lado, & ldquo; totalmente diluído & rdquo; geralmente significa estoque emitido (ações ordinárias e preferenciais, como se fossem convertidas em ações ordinárias.

Pergunte a alguns números:

Neste exemplo, existem 8 milhões de ações emitidas e em circulação, e 10 milhões de ações em uma base totalmente diluída. Portanto, se você estiver concedendo 100.000 opções para uma nova contratação na New Corp., elas receberiam 1,25% das ações em circulação (ou seja, 100.000 / 8.000.000) e 1% das ações totalmente diluídas (ou seja, 100.000 / 10.000.000) .

Claro, o número real de opções concedidas é o mesmo em ambos os casos, de modo que a expressão da porcentagem é meramente óptica. Por esta razão, as empresas às vezes gostam de expressar isso como uma porcentagem de emitida e pendente porque a porcentagem será maior e parecerá tornar sua oferta mais atrativa. No entanto, geralmente aconselho contra isso. Um dos problemas com o uso emitido e pendente é que, ao emitir mais ações, os subsídios futuros precisarão ser maiores para igualar a mesma porcentagem.

Por exemplo, usando os números acima, suponha que você concorda em conceder uma nova opção de compra para comprar 1% das ações emitidas e em circulação. Isso resultaria em uma opção para 80.000 ações (1% x 8.000.000 de ações). Assuma também que essa pessoa exerceu suas opções. O novo número de ações em circulação é agora 8,080,000 após o exercício.

Se você contrata outra pessoa e também promete uma bolsa de ações de 1%, agora precisa conceder-lhes 80.800 opções (ou seja, 1% x 8,080,000). Isso pode ser confuso se os dois funcionários comparem notas e pensam que ambos foram prometidos 1% da empresa.

Se você incluir uma porcentagem em uma carta de oferta.

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